慈溪市審計局關(guān)于2024年度慈溪市本級預(yù)算執(zhí)行和其他財政收支的審計工作報告的公告

2024年市審計局堅持以習(xí)近平新時代中國特色社會主義思想為指導(dǎo)，按照“守規(guī)矩、敢擔(dān)當(dāng)、要積極、抓具體”的工作要求，立足經(jīng)濟(jì)監(jiān)督定位，聚焦主責(zé)主業(yè)，依法全面履行審計監(jiān)督職責(zé)，圍繞財政管理、高質(zhì)量發(fā)展、民生保障、國有企業(yè)和國有資產(chǎn)資源、政府投資建設(shè)項(xiàng)目等方面開展審計監(jiān)督，在促進(jìn)經(jīng)濟(jì)高質(zhì)量發(fā)展、維護(hù)國家經(jīng)濟(jì)安全、揭示風(fēng)險隱患、推動反腐治亂等方面發(fā)揮積極作用。

2024年7月至2025年6月，共組織完成審計項(xiàng)目20個，查出管理不規(guī)范金額173755.09萬元，促進(jìn)撥付到位、挽回?fù)p失等合計44431.59萬元。共移送問題線索12件，均移送市紀(jì)委市監(jiān)委，1人受刑事處罰，2人受到黨紀(jì)政務(wù)處分，2人被誡勉談話，1人被市紀(jì)委市監(jiān)委立案審查。共報送審計專報37篇，審計報告、審計專報等獲市委市政府領(lǐng)導(dǎo)肯定性批示42篇次。

審計結(jié)果表明，我市財經(jīng)工作在市委市政府的堅強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)和市人大的監(jiān)督支持下，堅持以習(xí)近平新時代中國特色社會主義思想為指導(dǎo)，全面貫徹落實(shí)黨的二十大和二十屆二中、三中全會精神，認(rèn)真執(zhí)行市十八屆人大三次會議批準(zhǔn)的財政預(yù)算及后續(xù)預(yù)算調(diào)整方案，堅持穩(wěn)中求進(jìn)工作總基調(diào)，圍繞“財政增績效”三年行動，加大收入統(tǒng)籌力度，優(yōu)化支出結(jié)構(gòu)，兜牢“三保”底線，堅持黨政機(jī)關(guān)過緊日子，嚴(yán)格地方政府債務(wù)管理，提高財政資金績效。

聚力新質(zhì)生產(chǎn)力培育，構(gòu)建高質(zhì)量發(fā)展新格局。圍繞培育新質(zhì)生產(chǎn)力，全年統(tǒng)籌安排“8+4”政策體系資金749389萬元；聚焦“大三農(nóng)、大智造、大商貿(mào)、大文旅”四大領(lǐng)域，優(yōu)化整合產(chǎn)業(yè)扶持政策；新增政府專項(xiàng)債券275400萬元，爭取“兩重”“兩新”領(lǐng)域超長期特別國債資金122500萬元、爭取增發(fā)國債48800萬元，擴(kuò)大有效投資規(guī)模。

優(yōu)化民生供給體系，打造共同富裕新樣板。強(qiáng)化農(nóng)業(yè)農(nóng)村優(yōu)先投入，整合涉農(nóng)資金重點(diǎn)投向；全年一般公共預(yù)算資金用于民生支出1366618萬元，有力保障10方面民生實(shí)事項(xiàng)目高質(zhì)量完成落地；統(tǒng)籌財政資金238079萬元，保障G329快速路、安置房等重點(diǎn)工程，助力城市功能升級。

深化財政績效改革，筑牢風(fēng)險防控新體系。深入實(shí)施財政增績效行動，推動績效管理結(jié)果和預(yù)算安排掛鉤；黨政機(jī)關(guān)過緊日子常態(tài)化，嚴(yán)控非重點(diǎn)、非剛性支出，部門一般性支出壓減3%，規(guī)范政府采購行為；積極化解存量隱性債務(wù)，深化“鄉(xiāng)債縣管”改革，筑牢風(fēng)險防控底線。

強(qiáng)化審計整改閉環(huán)，構(gòu)建監(jiān)督問效新機(jī)制。針對上年度審計工作報告和其他審計報告反映問題中未整改到位的事項(xiàng)，開展審計整改“回頭看”，并邀請市人大預(yù)算工委等單位組成聯(lián)合督查組對部分問題進(jìn)行現(xiàn)場核查，截至今年6月底，上年度審計工作報告和其他審計報告反映的13個未整改到位事項(xiàng)中，9個已整改，4個有不同程度的整改進(jìn)展，累計新收到、清退或調(diào)整賬務(wù)資金47814.27萬元；審計整改一體化系統(tǒng)辦結(jié)銷號率100%。

一、預(yù)算法貫徹實(shí)施和財政管理審計情況

（一）市本級政府預(yù)算執(zhí)行和決算草案審計情況。今年對市財政局具體組織2024年市本級預(yù)算執(zhí)行和決算草案編制情況的審計結(jié)果表明，2024年市級一般公共預(yù)算收入1350662萬元，加上轉(zhuǎn)移性收入815979萬元（其中債務(wù)轉(zhuǎn)貸收入132600萬元），市級一般公共預(yù)算可用資金2166641萬元；市級一般公共預(yù)算支出1611301萬元，轉(zhuǎn)移性支出422740萬元，債務(wù)還本支出132600萬元，支出合計2166641萬元。收支相抵，市級一般公共預(yù)算收支平衡。市級政府性基金預(yù)算收入合計789901萬元，加上轉(zhuǎn)移性收入1280912萬元（其中債務(wù)轉(zhuǎn)貸收入1086400萬元），市級政府性基金預(yù)算可用資金2070813萬元；市級政府性基金支出922820萬元，加上轉(zhuǎn)移性支出316993萬元、債務(wù)還本支出831000萬元，支出合計2070813萬元。收支相抵，市級政府性基金預(yù)算收支平衡。市級國有資本經(jīng)營預(yù)算收入4768萬元，加上上級轉(zhuǎn)移性收入15萬元，市級國有資本經(jīng)營預(yù)算可用資金為4783萬元，支出及調(diào)出資金合計4783萬元，收支相抵，市級國有資本經(jīng)營預(yù)算保持平衡。全市社保基金收入合計322392萬元，支出合計225099萬元，滾存結(jié)余162875萬元。發(fā)現(xiàn)的主要問題：

1.財政預(yù)決算管理不夠規(guī)范。一是1個單位除部分人員經(jīng)費(fèi)納入主管部門本級預(yù)算外，其他經(jīng)費(fèi)未納入預(yù)算管理。二是1個部門連續(xù)結(jié)轉(zhuǎn)2筆2022年下達(dá)的上級轉(zhuǎn)移支付資金，未作為結(jié)余資金統(tǒng)籌管理。

2.財政資金未充分統(tǒng)籌。市財政局未及時督促部門（單位）將上繳的利息、房租、成交款、罰沒款3335.57萬元確認(rèn)收入。

3.往來款未及時清理。天網(wǎng)工程過渡期工作已于2024年1月25日結(jié)束，2024年市財政局完成代收代付后，未及時清理代管資金賬戶中1112萬元結(jié)余款。

（二）市級部門預(yù)算執(zhí)行審計情況。

1.11個預(yù)算項(xiàng)目執(zhí)行不夠到位致預(yù)算執(zhí)行率偏低。5個部門11個項(xiàng)目財政預(yù)算安排合計6179萬元，因項(xiàng)目推進(jìn)滯緩等原因執(zhí)行不夠到位，實(shí)際支出2751.14萬元，綜合執(zhí)行率44.52%。

2.65筆支出未正確選擇經(jīng)濟(jì)分類科目。2024年度市本級共有65筆三公經(jīng)費(fèi)、會議費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)在辦公費(fèi)、委托業(yè)務(wù)費(fèi)、其他等經(jīng)濟(jì)分類中列支，未嚴(yán)格按照《政府收支分類科目》要求選擇經(jīng)濟(jì)分類科目。

3.內(nèi)部管控不夠到位。一是對下屬單位監(jiān)管不夠到位，如1個部門未明確下屬單位重大事項(xiàng)、下屬單位專項(xiàng)資金分配使用不規(guī)范。二是3個部門政府采購管理不到位，存在采購程序不規(guī)范，未明確服務(wù)內(nèi)容，結(jié)算不規(guī)范，變更、延續(xù)、監(jiān)督管理不到位等問題。

（三）鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政收支審計情況。

1.財務(wù)管理不夠嚴(yán)謹(jǐn)。一是1個街道3個重大項(xiàng)目、1個街道3項(xiàng)大額支出實(shí)施前未經(jīng)集體決策。二是1個街道未將辦公用房租金列入年度預(yù)算。三是3個鎮(zhèn)（街道）不同程度存在往來款未及時清理、內(nèi)部各賬套往來款科目賬賬不符的問題。

2.采購管理不夠規(guī)范。一是1個街道宣傳廣告、圖文制作等服務(wù)，1個街道食堂生鮮及輔材采購、路燈代運(yùn)行維護(hù)服務(wù)，未經(jīng)政府采購。二是1個鎮(zhèn)食堂外包管理中，存在未收取勞務(wù)派遣方搭伙費(fèi)、墊付款未及時收回等問題。

3.財政資金投入項(xiàng)目績效不佳。一是1個街道未來創(chuàng)業(yè)孵化基地，基地已建成1年有余，僅有1家農(nóng)場入駐。二是1個街道2022年至2023年為54座公廁采購智能化技術(shù)服務(wù)，缺乏日常管理制度，抽查發(fā)現(xiàn)存在智能化系統(tǒng)功能未運(yùn)作、考勤機(jī)從未使用、智能馬桶蓋遺失等問題。

二、重大政策措施貫徹落實(shí)和發(fā)展審計情況

（一）促進(jìn)經(jīng)濟(jì)高質(zhì)量發(fā)展審計情況。

1.政策制定不夠嚴(yán)謹(jǐn)。1個街道2項(xiàng)產(chǎn)業(yè)扶持政策未明確獎勵條件及獎勵金額；產(chǎn)業(yè)孵化器未建立相應(yīng)的管理體系，企業(yè)入孵、程序?qū)徍恕⒄咧С帧⑵髽I(yè)退出缺少具體規(guī)定。

2.資金支付審核把關(guān)不嚴(yán)。一是1個部門未做好專利產(chǎn)品關(guān)聯(lián)性審查、未根據(jù)文件規(guī)定對C類企業(yè)減半發(fā)放獎補(bǔ)資金，多補(bǔ)助16.49萬元。二是1個部門未審核發(fā)現(xiàn)企業(yè)部分銷售收入沖紅的情況，多補(bǔ)助獎勵11.38萬元。三是1個部門未審核發(fā)現(xiàn)銷售收入未達(dá)到限額要求、重復(fù)享受租金補(bǔ)貼的情況，多兌現(xiàn)獎補(bǔ)6.34萬元。

（二）政府?dāng)?shù)字化轉(zhuǎn)型相關(guān)審計情況。

1.信息化項(xiàng)目統(tǒng)籌管理尚不到位。一是主管部門未能全面掌握全市信息化項(xiàng)目情況。二是信息化項(xiàng)目屬于政府投資項(xiàng)目，但實(shí)際立項(xiàng)審批要求落實(shí)不到位，存在69個50萬元以上的信息化項(xiàng)目未通過立項(xiàng)審批直接進(jìn)行政府采購。三是項(xiàng)目全生命周期管理系統(tǒng)部分功能尚不完善、應(yīng)用尚不規(guī)范，無法及時反映項(xiàng)目進(jìn)程以及資金使用情況。

2.信息化項(xiàng)目建設(shè)管理不夠到位。一是項(xiàng)目延期普遍，31個項(xiàng)目中有18個項(xiàng)目延期。二是2個項(xiàng)目建設(shè)內(nèi)容調(diào)整，未辦理相關(guān)手續(xù)。三是3個項(xiàng)目履約管理不到位，存在乙方人員未按約定要求駐場，未提供保證書、保修卡等資料的問題。四是5個項(xiàng)目所涉及的軟硬件資產(chǎn)未納入資產(chǎn)核算。

3.信息系統(tǒng)安全管理不到位。存在3個單位未確立網(wǎng)絡(luò)安全負(fù)責(zé)人或未制定網(wǎng)絡(luò)安全管理制度、9個系統(tǒng)尚未完成安全等級保護(hù)定級或備案、2個單位未做好保密協(xié)議簽訂工作、6個系統(tǒng)未強(qiáng)制使用強(qiáng)密碼策略、3個信息系統(tǒng)未留存系統(tǒng)日志等問題。

（三）文化建設(shè)發(fā)展審計情況。

1.非物質(zhì)文化遺產(chǎn)保護(hù)不夠規(guī)范。主管部門未推動出臺非物質(zhì)文化遺產(chǎn)保護(hù)規(guī)劃，未制定完善并公開非物質(zhì)文化遺產(chǎn)代表性傳承人認(rèn)定評分細(xì)則。

2.文化驛站管理不夠到位。主管部門未按規(guī)定對文化驛站工作人員開展培訓(xùn)、未建立建設(shè)運(yùn)作情況考核監(jiān)督機(jī)制。

3.百姓健身房監(jiān)管不夠到位。存在健身器材使用率低、開放時間內(nèi)無管理人員、未錄入“浙里健身”公共服務(wù)平臺的問題。

三、民生保障審計情況

（一）市環(huán)衛(wèi)資金使用管理情況專項(xiàng)審計調(diào)查情況。

1.環(huán)衛(wèi)有償服務(wù)收費(fèi)管理不到位。3個鎮(zhèn)（街道）對區(qū)域內(nèi)垃圾有償服務(wù)收費(fèi)缺少正式制度規(guī)范；1個鎮(zhèn)通過收費(fèi)人員個人賬戶收費(fèi)。

2.環(huán)衛(wèi)作業(yè)市場化服務(wù)項(xiàng)目管理不到位。一是招投標(biāo)環(huán)節(jié)審核把關(guān)不嚴(yán)，3個鎮(zhèn)（街道）未經(jīng)政府采購將部分服務(wù)直接委托外包。二是變更管理不到位，1個采購項(xiàng)目費(fèi)用逐年增加，均未簽訂補(bǔ)充合同。三是合同履約管理不到位，3個鎮(zhèn)（街道）存在人員、設(shè)備配置不足或未按要求配備等問題。

3.環(huán)衛(wèi)物資和設(shè)施設(shè)備采購使用管理不規(guī)范。一是2個街道車輛購置未履行政府采購程序。二是1個街道掃帚出入庫管理不善。三是1個街道環(huán)衛(wèi)車輛維修管理缺乏內(nèi)部控制。

（二）其他民生相關(guān)審計情況。

1.公共自行車租賃服務(wù)系統(tǒng)項(xiàng)目運(yùn)行效益下降。市公共自行車租賃服務(wù)項(xiàng)目運(yùn)營9年多來，年度公共自行車租用量和高頻租車用戶占比呈現(xiàn)下降趨勢，單人次使用成本不斷攀升，且隨著年數(shù)增加設(shè)備老化問題日漸突出、市民租還車體驗(yàn)感下降。

2.違法建筑拆除管理不規(guī)范。一是1個街道未經(jīng)招標(biāo)直接將拆違項(xiàng)目委托給3家公司實(shí)施。二是2個街道內(nèi)部控制不到位，存在工程量審核把關(guān)不嚴(yán)、缺少臺賬登記核對、安全文明施工費(fèi)計價基數(shù)錯誤等問題。

3.物業(yè)行業(yè)管理工作不夠到位。行業(yè)主管部門未及時向建設(shè)單位出具保修金補(bǔ)存通知書，未及時作出物業(yè)專項(xiàng)維修資金賬面余額不足首期交存金額30%的續(xù)存提示，長期未調(diào)整物業(yè)專項(xiàng)維修資金交存標(biāo)準(zhǔn)。

四、國有資產(chǎn)資源審計情況

（一）國有企業(yè)審計情況。

1.投資管理、風(fēng)險管控不到位。1個部門受托管理的國有企業(yè)未建立投資管理制度，投資7家混改企業(yè)前均未經(jīng)充分、嚴(yán)密的可行性研究，未編制年度投資計劃。1家集團(tuán)公司投資設(shè)立合資公司前未對投資項(xiàng)目開展專家評審，可行性研究質(zhì)量不高。

2.資產(chǎn)管理不夠規(guī)范。1處土地資產(chǎn)未及時登記入賬，面積1271平方米；2家國有企業(yè)121輛汽車報廢未報集團(tuán)審批或先報廢后審批；3家國有企業(yè)5處資產(chǎn)出租未及時收取租金。

3.內(nèi)部控制管理存在漏洞。一是1家國有企業(yè)未出臺檢測項(xiàng)目收費(fèi)制度，存在未付款情形下先開票、先取報告、先委托檢測等例外情況。二是1家集團(tuán)公司內(nèi)審工作不到位，未將審計問題整改納入重大事項(xiàng)管理。三是1家國有企業(yè)無票據(jù)管理臺賬，未將票據(jù)放入保險箱保管。

（二）行政事業(yè)性單位國有資產(chǎn)審計情況。

1.5個單位資產(chǎn)基礎(chǔ)管理不扎實(shí)。1個街道社區(qū)管理用房臺賬中有33處房產(chǎn)未取得不動產(chǎn)證；1個部門79項(xiàng)資產(chǎn)臺賬登記不規(guī)范，存在未登記管理部門、存放地點(diǎn)，未更新使用人等問題；3個單位部分房產(chǎn)、設(shè)備等未作固定資產(chǎn)入賬管理。

2.資產(chǎn)使用管理不到位。2個街道智能排口不同程度存在視頻監(jiān)控打不開、考核檢查不到位等問題；1個街道社區(qū)配套用房7處閑置，2處被違規(guī)占用。

3.資產(chǎn)處置工作不到位。1個單位未及時按要求將2個安置小區(qū)納入相應(yīng)村社管理。1個街道1處房屋報廢未經(jīng)市財政局審批。

（三）自然資源資產(chǎn)審計情況。

1.9處臨時用地復(fù)墾、轉(zhuǎn)用管理不到位。7處臨時用地未按時復(fù)墾，涉及面積37060平方米；1處表土臨時堆放點(diǎn)停止使用后被占用，涉及面積7746.67平方米；1處臨時用地轉(zhuǎn)用未辦理審批手續(xù)，涉及面積46666.67平方米。

2.3處果園地和1處林地擅自改變用途。1個鎮(zhèn)3處果園地被違規(guī)堆放、硬化及建房，涉及面積442.34平方米；1處林地被違規(guī)搭建竹棚，涉及面積266.67平方米。

3.表土剝離管理不到位。未明確計算表土剝離費(fèi)依據(jù)的面積標(biāo)準(zhǔn)；未充分利用優(yōu)質(zhì)表土，大量表土積壓，4處表土堆放點(diǎn)平均堆放高度2.47米。

4.儲備地塊管理不到位。一是儲備地塊管理缺少相關(guān)管理制度。二是2個地塊被用于種植，缺少管護(hù)措施。三是2個地塊由所屬街道或園林處使用管理，未簽訂管護(hù)協(xié)議。

五、審計建議

（一）聚力高質(zhì)量發(fā)展，推動重大決策部署落地見效。緊扣黨中央、國務(wù)院和省委省政府、寧波市委市政府決策部署，聚焦發(fā)展大局。一是完善政策體系，迭代升級“8+4”經(jīng)濟(jì)政策，強(qiáng)化招商引資、科技創(chuàng)新、產(chǎn)業(yè)升級等領(lǐng)域的政策協(xié)同，提高政策審核把關(guān)力度，確保政策精準(zhǔn)有效。二是優(yōu)化財源統(tǒng)籌，結(jié)合專項(xiàng)債券、國債等財政工具，重點(diǎn)支持重大項(xiàng)目建設(shè)、戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)培育。三是強(qiáng)化數(shù)字賦能，推進(jìn)政務(wù)信息化系統(tǒng)整合共享，打破數(shù)據(jù)孤島，提升政府治理效能；加強(qiáng)網(wǎng)絡(luò)安全建設(shè)，落實(shí)等級保護(hù)制度，筑牢數(shù)字安全屏障。

（二）堅守風(fēng)險底線，完善全鏈條監(jiān)管機(jī)制。樹牢底線思維，構(gòu)建全覆蓋、全過程的風(fēng)險防控體系。一是規(guī)范國企投融資行為，嚴(yán)格履行可行性論證和集體決策程序，完善投資退出機(jī)制。二是防范工程建設(shè)風(fēng)險，提高全流程管控質(zhì)量，強(qiáng)化合同履約監(jiān)管。三是加強(qiáng)基層民生領(lǐng)域風(fēng)險防控，持續(xù)優(yōu)化城鄉(xiāng)環(huán)衛(wèi)等領(lǐng)域運(yùn)行機(jī)制，嚴(yán)防惠民政策執(zhí)行偏差。

（三）強(qiáng)化績效導(dǎo)向，提升財政資金使用效益。堅持黨政機(jī)關(guān)過緊日子，構(gòu)建“預(yù)算-執(zhí)行-評價”閉環(huán)管理體系。一是深化預(yù)算改革，推行零基預(yù)算，建立“項(xiàng)目庫+績效”掛鉤機(jī)制，對文化、環(huán)衛(wèi)等專項(xiàng)資金實(shí)施動態(tài)監(jiān)控。二是盤活存量資源，抓牢基礎(chǔ)管理不放松，進(jìn)一步提高資產(chǎn)利用率。三是強(qiáng)化績效硬約束，對重大政策、重點(diǎn)項(xiàng)目開展全周期績效跟蹤。

（四）深化監(jiān)督協(xié)同，構(gòu)建審計整改長效機(jī)制。堅持“治已病”與“防未病”相結(jié)合，形成監(jiān)督合力。一是健全整改閉環(huán)機(jī)制，繼續(xù)深化推行“問題清單+整改銷號”管理，對重點(diǎn)問題開展專項(xiàng)治理。二是加強(qiáng)各類監(jiān)督貫通協(xié)同，對政府采購等重點(diǎn)領(lǐng)域提高監(jiān)督整體效能。三是提升內(nèi)控效能，督促各部門健全內(nèi)審工作，常態(tài)化開展內(nèi)控風(fēng)險評估；加強(qiáng)干部培訓(xùn)，分領(lǐng)域舉辦財務(wù)管理等專題培訓(xùn)，提升規(guī)范履職能力。

本報告反映的是此次市級預(yù)算執(zhí)行和全市其他財政收支審計發(fā)現(xiàn)的主要問題。對這些問題，市審計局依法征求了被審計單位意見，出具了審計報告；對重大違紀(jì)違法問題線索，依紀(jì)依法移交有關(guān)部門進(jìn)一步查處。有關(guān)地方、部門和單位正在積極整改，部分問題已整改完畢。市政府將認(rèn)真落實(shí)市人大常委會審議意見，進(jìn)一步督促整改，并按要求于年底前向市人大常委會專題報告審計整改情況。